Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств для финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Содержание
Основные признаки налога
- Обязательность - установлен законодательно
- Безвозмездность - не предполагает прямого возмещения
- Денежная форма - выплачивается в валюте страны
- Публичный характер - направлен на общественные нужды
Виды налогов по уровням взимания
| Уровень | Примеры налогов | Кто устанавливает |
| Федеральные | НДС, НДФЛ, налог на прибыль | Федеральное законодательство |
| Региональные | Транспортный налог, налог на имущество организаций | Субъекты РФ в рамках федерального законодательства |
| Местные | Земельный налог, налог на имущество физических лиц | Муниципальные образования |
Элементы налогообложения
- Объект налогообложения (что облагается налогом)
- Налоговая база (стоимостная характеристика объекта)
- Налоговый период (временной отрезок для исчисления)
- Налоговая ставка (размер налога на единицу базы)
- Порядок исчисления налога
- Порядок и сроки уплаты
Функции налогов
- Фискальная - формирование бюджета
- Регулирующая - влияние на экономику
- Социальная - перераспределение доходов
- Контрольная - учет хозяйственной деятельности
Принципы налогообложения
- Всеобщность - обязанность платить налоги для всех
- Справедливость - учет платежеспособности
- Определенность - четкие правила расчета
- Экономичность - затраты на сбор должны быть меньше сборов
- Удобство - простота и понятность для плательщика
Налоговая система является важнейшим инструментом государственного регулирования экономики и социальной сферы, обеспечивающим финансирование общественных благ и перераспределение ресурсов.
