| Система | Ставка | Лимиты применения |
| ОСНО (общая система) | 20% на прибыль, НДС 0-20% | Без ограничений |
| УСН (упрощенная система) | 6% или 15% | Доход до 219,2 млн руб./год, численность до 130 человек |
| ЕСХН (сельхозналог) | 6% от прибыли | Доля сельхоздоходов от 70% |
Налоги при общей системе (ОСНО)
- Налог на прибыль - 20%
- НДС - 0%, 10% или 20%
- Налог на имущество - до 2,2%
- Транспортный налог (при наличии транспорта)
- Земельный налог (при наличии участков)
- Обязательное ведение бухгалтерского учета
- Сложная система отчетности
- Возможность возмещения НДС
- Нет ограничений по видам деятельности
| Объект налогообложения | Налоговая ставка | Что облагается |
| Доходы | 6% | Все поступления |
| Доходы минус расходы | 15% (в некоторых регионах снижена) | Финансовый результат |
- Упрощенный бухгалтерский учет
- Меньшее количество отчетов
- Возможность уменьшения налога на страховые взносы
- 1 декларация в год
- За сотрудников: 30% от зарплаты (в общем случае)
- За себя (учредитель-директор): фиксированные платежи, если получает зарплату
- ПФР: 22%
- ФОМС: 5,1%
- ФСС: 2,9% (временная нетрудоспособность)
| Налог | Срок уплаты |
| Налог на прибыль | Авансы ежеквартально, окончательный расчет до 28 марта |
| УСН | Авансы до 25 числа месяца после квартала, итог до 31 марта |
| НДС | До 25 числа каждого месяца за предыдущий квартал |
Важная информация
ООО может добровольно перейти на УСН с начала календарного года, подав уведомление в налоговую в период с 1 октября по 31 декабря предыдущего года.
