| Параметр | Значение |
| Объекты налогообложения | "Доходы" (6%) или "Доходы минус расходы" (15%) |
| Лимит доходов | 251,4 млн рублей для сохранения УСН |
| Срок уплаты налога | До 30 апреля 2026 года (за 2025 год) |
2. Расчет налога для УСН "Доходы" (6%)
- Суммируйте все доходы за год
- Умножьте на 6%
- Вычтите уплаченные страховые взносы (не более 50% от налога)
- Полученная сумма - итоговый налог к уплате
| Показатель | Сумма |
| Годовой доход | 1 500 000 руб. |
| Налог (6%) | 90 000 руб. |
| Страховые взносы | 62 550 руб. |
| Налог к уплате | 90 000 - 45 000 = 45 000 руб. |
3. Расчет налога для УСН "Доходы минус расходы" (15%)
Особенности расчета:
- Учитываются только документально подтвержденные расходы
- Расходы должны быть указаны в Налоговом кодексе (ст. 346.16)
- Минимальный налог 1% от доходов, если расчетный налог меньше
| Показатель | Сумма |
| Доходы | 2 000 000 руб. |
| Расходы | 1 200 000 руб. |
| Налоговая база | 800 000 руб. |
| Налог (15%) | 120 000 руб. |
| Минимальный налог | 20 000 руб. (1% от доходов) |
| Период | Срок уплаты |
| 1 квартал | До 25 апреля 2025 |
| Полугодие | До 25 июля 2025 |
| 9 месяцев | До 25 октября 2025 |
Расчет авансового платежа (УСН 6%):
- Рассчитайте доход за отчетный период
- Умножьте на 6%
- Вычтите страховые взносы, уплаченные в этом периоде
- Учтите ранее уплаченные авансовые платежи
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
- Мобильное приложение "Налоги ФЛ"
- Интернет-банкинг (по реквизитам ФНС)
- Платежные терминалы и банковские отделения
| Поле | Значение |
| Получатель | УФК по [вашему региону] (ФНС России) |
| КБК УСН 6% | 18210501011011000110 |
| КБК УСН 15% | 18210501021011000110 |
| Назначение платежа | Налог УСН за [период] ИП [ФИО] |
Основные документы:
- Декларация УСН - до 30 апреля 2026 года
- Книга учета доходов (КУДиР) - ведется постоянно
- Отчетность за работников (при наличии)
- Увеличение лимита по остаточной стоимости ОС до 200 000 руб.
- Изменение формы декларации УСН
- Расширение перечня учитываемых расходов
Правильное соблюдение сроков уплаты налогов и подачи отчетности позволит ИП на УСН избежать штрафов и пеней. Рекомендуется вести учет доходов и расходов регулярно, а не только перед сдачей декларации.
